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| No. | テーマ | 掲載日 |
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第17回
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経理部門の果たすべき役割＜その２＞
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2005/4/1
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利益計画と資金計画の相違点
経理部門の果たすべき役割としても以下の相違点を明らかにするの重要です。 |
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項 目
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利益計画
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資金計画
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１．目 的
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収益性の向上 | 支払能力のアップ | ||
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２．作成方法
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発生主義(収益費用の発生に基づく)
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現金主義(入出金に基づく) | ||
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３．特 徴
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一定期間(例、事業年度)が対象
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一定時点（例、支払日)が対象 | ||
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４．フロー
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”モノ”の流れ
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”カネ”の流れ | ||
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５．分岐点
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損益分岐点
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収支分岐点 | ||
| ６．キーアイテム |
経常利益
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経常利益 | ||
| ７．判断指標 |
資本利益率
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経常収支率 | ||
| ８．区 分 |
総利益、営業利益、経常利益 等
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経常収支、設備等収支、財務収支 等
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９．失敗の影響
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消極的
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不渡り−銀行取引停止−倒産
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| １０．手 段 |
利益図表
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資金繰表、資金移動表、資金運用表 | ||
| １１．その他 |
目標は高めに設定
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目標は低めに設定して、安全を見込む | ||